志祺七七
2020.05.12

賺幾億元還可以不用繳稅?在避稅天堂開公司就對了! ft. 英屬維京群島、開曼群島、瑞士、愛爾蘭、巴拿馬、百慕達|志祺七七

各節重點:
01:22 什麼是避稅天堂?
03:01 為什麼會有避稅天堂?
05:06 避稅天堂的運作方式
06:33 巴拿馬文件以及天堂文件
08:32 我們的觀點



---【 影片口白逐字稿 】---


報稅季節到了,每年這個時候,總是要準備一筆錢繳交給國家,不過你知道不少有錢人、或者是賺很多錢的公司,繳稅的稅率非常低、甚至可能根本就不用繳稅嗎?他們是怎麼辦到的?

今天,我們就來聊聊「避稅天堂」吧!
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hiho大家好,我是志祺!

大家有沒有看過,在某些飲料或食物的包裝紙上,製造廠商的名字前面,可能會寫著什麼「英屬維京群島商」、或者是「開曼群島商」之類的,感覺有點奇怪的名字,會不會有點好奇,誒,那在哪裡啊?

這是之前某次我們團隊成員,閒聊的時候突然產生的疑問。後來有人去找了一下這幾個常聽到的「群島」到底在哪裏,結果發現,維京群島跟開曼群島都是位在加勒比海地區,面積差不多就跟金門一樣大而已,但這些島嶼上面,竟然設立了數十萬家,用來避稅甚至逃稅的「紙上公司」。

我們越研究越發現,誒,這個題目還蠻有意思的,有種神秘冷知識的感覺,而且上次製作「瑞幸咖啡」這集表現還不錯,感覺好像可以再來多聊聊這種金融跟商業相關的題材吼。

所以我們就先來看看,到底什麼是「避稅天堂」。


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【什麼是避稅天堂?】

我們所說的這個「避稅天堂」,英文是 Tax Haven,tax大家都知道是稅的意思,而haven這個詞則是「避風港」或者「避難所」的意思,所以合起來就是「稅的避風港」或者稱作「避稅港」。但因為這個「haven」跟「heaven」「天堂」這個字真的太接近了,所以可能有意無意地,中文的稱呼常常也會把「稅的避風港」這件事情稱呼為「避稅天堂」。摁...好像也還蠻貼切而且蠻有意思的。

話說回來,避稅天堂並沒有一個標準的「定義」,不過大致上指的是那些,稅率異常低、甚至是零稅率的國家或地區,例如前面提到位於加勒比海的維京群島和開曼群島、或者是歐洲的愛爾蘭、荷蘭、瑞士、盧森堡,以及亞洲的新加坡跟香港這些地方。由於這些避稅天堂的稅率比較低,許多原本在自己國家必須負擔高稅率的人,可能就會選擇跑到這些避稅天堂成立公司,或者透過各種技巧,逃避本來應該要繳的稅。

根據一些研究的統計,這些避稅天堂每年加總,可能讓世界各國的政府損失高達5000億美金以上的稅收,而這些避稅天堂裡面所藏有的私人資產,可能更高達了好幾兆的美金。另外,因為大部分的避稅天堂都對資產提供絕佳的保密性,也非常注重客戶的隱私,所以這也造成不少像是走私、販毒、軍火交易這些犯罪的所得,都會透過避稅天堂來洗錢。

不過話說回來,世界各地的這些「避稅天堂」,到底是怎麼來的呢?

【為什麼會有避稅天堂?】

我們先從避稅天堂最早的雛形開始講起,大概在19世紀末期,美國的「德拉瓦州」,就制定了一些讓企業方便註冊和併購的法律,也制定了比較低的稅率,甚至某些特定類別的收入還免稅,這就吸引了不少公司到這裡去註冊。

這樣的做法也被瑞士學了起來,帶回了歐洲,因此大約1920年代時,瑞士就跟「列支敦斯登」以及「盧森堡」這兩個公國,一起成為了有錢人選擇設立「控股公司」或「信託基金」的首選。到了1960年代,位於加勒比海的英屬開曼群島,制定了一系列的法律,來保障放在這裡的「資產」。而這套模式就接著被許多同樣性質的小國,像是維京群島、百慕達、薩摩亞等等學習、仿效,進而逐漸演變成現代的避稅天堂模式。

這些避稅天堂之所以會一個一個發展出來,主要的原因,就是太多人都有這種「避稅的需求」。因為世界各國的稅率、以及對於資產的監管程度都不太一樣,而對於有錢人以及大企業來說,幾個百分點的稅率差異,可能差距的數字就是好幾億,所以為了滿足這些避稅的需求,就逐漸形成了這些避稅天堂。

看到這裡可能有人會問,這些國家或地區幫有錢人開後門、讓自己成為避稅天堂,又有什麼好處呢?

其實,很多避稅天堂都是很小很小的國家,缺乏天然資源,或是沒有太多發展、競爭經濟的優勢,但成為了避稅天堂,他們就可以收取不少行政手續費、保管費,或代辦費用。雖然稅率低,甚至有的會零稅率,但由於避稅的資金規模通常都很龐大,所以累積起來還是可以帶來豐沛的收入,甚至能在當地發展出蓬勃的私人銀行、律師、會計師等相關產業。我們翻開「人均GDP」這個常用來衡量富裕程度的指標,就可以發現,排在前幾名的盧森堡、瑞士、愛爾蘭、新加坡等等,其實都是蠻有名的避稅天堂。

好的,介紹完避稅天堂的基本資料以後呢,我們接著來看看,這個所謂的避稅,究竟是怎麼運作的。


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【避稅天堂的運作方式】

這些避稅天堂,主要有幾種運作的模式。

第一種是「轉移利潤」,例如蘋果公司在幾年前就被指控,他們透過巧妙的多層公司架構、以及像是專利權這類「無形資產」的轉移協議,把不少應該在高稅率地區繳稅的利潤,移到像愛爾蘭、荷蘭之類的避稅天堂,這樣子一來,他們就可以省下很多很多的稅金。根據歐盟在2016年的調查,2014年蘋果公司在愛爾蘭子公司所繳納的稅率,只有0.005%。透過這樣的避稅方式,蘋果公司每年可能都可以省下幾億、甚至幾十億美金的稅額。

另一種方式則是「延遲納稅」,以美國來說,過去他們的稅法允許企業在國外賺錢時可以延遲繳稅,甚至規定說,當你要把國外賺的盈餘匯回美國本土時,才需要補稅,這就等於是鼓勵美國的公司們,把盈餘都放在國外低稅率的避稅天堂裡。那我們台灣,也有不少台商選擇到這些避稅天堂成立「境外公司」,除了前面提到的避稅考量以外,還有一個原因是為了節省去中國投資的程序,避開因為政治因素所帶來的障礙。

不過呢,這些徜徉在避稅天堂的好日子,也不是能夠一直安穩過下去的。2016年曝光的「巴拿馬文件」以及2017年的「天堂文件」,就讓不少政府單位開始注意到避稅天堂的龐大影響力,並且也加速了相關制度的改革。


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【巴拿馬文件以及天堂文件】

2016年,「國際調查記者聯盟」一次性地公佈了高達1150萬份、2.6TB的資料文件,這些文件幾乎全部來自於巴拿馬的一家律師事務所,這家名叫「莫薩克 馮塞卡(Mossack Fonseca)」的事務所,專門幫客戶成立紙上的空殼公司,進行避稅、逃稅、甚至是洗錢的任務,而他們的客戶名單,更是涉及到超過40個國家的政府首腦和親戚。

2017年,又有另一批被稱為「天堂文件」的資料被揭露。這次的資料呢,是來自於總部設在百慕達群島的「毅柏」(Appleby)事務所,數量高達1340萬份,裡面公布了像是英國女王在百慕達跟開曼群島的資產內容、以及Facebook、蘋果、微軟、eBay這些大公司是怎麼在世界各地的避稅天堂來避稅等等。

這些文件被大規模的曝光之後呢,有不少人意識到避稅天堂帶來的問題,實在是非常的嚴重。包含各國政府的稅收被侵蝕、甚至是間接讓非法行為更容易洗錢等等。因此,世界各國、歐盟和OECD這樣的國際組織,就開始推行各種「反避稅措施」。

這些措施包含了,建立全球連線的稅務資訊交換機制,讓各國的稅務機關能夠追蹤自己的國民在國外所擁有的資產、以及稅務相關的資訊;或者是透過制定「稅務不合作」的黑名單,制裁那些被列在黑名單上面的避稅天堂,等於是變相強迫這些避稅天堂,要開始開始立法或修法,引進一些比較透明、或是比較難再透過紙上公司來避稅的規定。

這幾年下來,這些反避稅的措施,確實也是帶來了不小的成效。像有些人就認為,這兩年台商大幅回流,或許也跟這個風潮有關。因為某些傳統台商們很愛的避稅天堂,已經越來越難避稅了,但這些資金又得要找個地方轉移,所以他們抱著這個需求,找上了政府,而立法院也在去年通過「境外資金匯回專法」,讓這些俗稱的「熱錢」,可以回到台灣投資我們的在地產業,同時也有機會確實地被政府監管。

【我們的觀點】

不知道看到這邊,對避稅天堂,或者選擇在跑去避稅天堂避稅的這些公司,抱持著什麼樣的看法呢?

依照我們自己開公司的經驗,其實多少能夠理解,為了讓利潤最大化所以想盡辦法要減低稅務負擔的心情,而且換個角度來看,能用合法的方式來操作減稅,其實也算是一門專業。但同時我們另一方面又覺得,如果你實際上所有的經濟活動都在台灣,但為了避稅,卻跑去一個毫無關係的地方成立紙上公司,好像又滿不對勁的。而且避稅這件事,等於是把成本都留給別人、逃避應該要負擔的稅務責任。這對其他乖乖繳稅的競爭對手、或者是對整個制度的公平性來說,都是蠻不好的事情。

不過在製作這集時,我們倒是有看到不少對避稅天堂的正面觀點。例如有人提到,這些避稅天堂為了要持續吸引有錢人的資金,他們都必須要從制度或稅率之類的角度,來維持自己的競爭力。某種程度來說,這也算是一種國家跟國家之間的競爭,因為假如我們換個角度來看,如果某國政府不想要國內的企業被避稅天堂給搶走,那他也勢必要對自己的稅制或商業制度,進行一些改革。

這個說法,我自己是覺得滿有趣,好像也算是有點道理的,不知道大家怎麼看呢?

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所以今天的問題,我就想來問問大家,你覺得「避稅」這種事情是壞事嗎?
A:是,有種鑽漏洞的感覺,對其他乖乖繳稅的人不公平。
B:不是,只要是合法的,能避稅算他厲害。
C:有點灰色地帶的感覺,不太確定。
D:其他,留言告訴我們!如果你有更多專業的避稅心得,也歡迎跟我們分享喔~

最後,如果你喜歡今天的影片,歡迎分享出去,讓更多人知道「避稅天堂」是什麼,
此外,也可以看看我們以前討論過的「超徵稅收是什麼」,以及「為什麼有錢人要繳比較多稅」。
那麼,今天的志祺七七就到這邊告一段落,我們明晚再見囉,掰比!



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【 本集參考資料 】
→Tax haven (WIKI):https://bit.ly/3fI1X0c
→Panama Papers:https://bit.ly/35Y5t1V
→Paradise Papers:https://bit.ly/2YQeZmi
→History of tax havens:https://bit.ly/3csSyaA
→Tackling Tax Havens:https://bit.ly/35PmMlO
→全球究竟有多少資產被隱藏在海外?:https://bbc.in/2WsGdOp
→避税天堂的起源、发展与现状:https://bit.ly/2SRJiVV
→獨家:「巴拿馬文件」調查誕生記:https://bit.ly/35S4P61
→「天堂文件」:避稅天堂裏的權貴秘密:https://bbc.in/3fFRqlY
→巴拿馬文件:中國領導人家族利用「避稅天堂」:https://bbc.in/2Z1ZzLA
→美國跨國企業避稅規劃Double Irish with A Dutch Sandwich之研究:https://bit.ly/2Lrc9fn
→越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕:https://bit.ly/3bmWbOc
→43個避稅天堂:https://bit.ly/2yNLlDz
→避稅天堂將消失:https://bit.ly/2LkpypR
→G20財長加強呼籲對抗「避稅天堂」:https://bbc.in/2WJoQaO    
→台商小心!熱門避稅天堂開曼 被歐盟列入黑名單:https://bit.ly/3fClI9k
→美國帶頭全球聯手反避稅:https://bit.ly/2yRs3gD
 →國際反避稅因應特刊-租稅天堂公司困境與契機:https://pwc.to/35OXF2y
→76國、376 名記者如何反制避稅天堂?:https://bit.ly/3bp02tV
→CRS、海外資金匯回專法即將上路 台商如何因應?:https://bit.ly/2Adx3we
→2019年全球反避稅浪潮下稅務新思維—各國要求經濟實質下的全球布局戰略:https://bit.ly/3cp1Pkd
→蘋果公司是如何合法避稅的:https://bit.ly/2SZ31D3      
→140 億美元退稅是否涉嫌壟斷?蘋果公司發起關鍵申訴:https://bit.ly/2yO6NIC
→太扯了!有錢人原來就是這麼「避稅」的! 4 個絕招,終結造成 貧富不均 的避稅行為:https://bit.ly/2SWNh3s
「天堂文件」披露蘋果公司避稅新辦法:https://bbc.in/35Q8QIa
臺灣在全球反避稅局勢下的機遇與擔憂:https://bit.ly/3bpU0th
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